一句答
2025/26 課稅年度薪俸稅有 8 個稅級，稅率由 2% 至 45%，月入 HK$9,100 或以下免稅；符合條件可用「標準稅率 16%」取代累進計算，或使用多項寬減額節稅。
今篇預告
- 薪俸稅稅階點樣分？要交幾多？
- 標準稅率 vs 累進稅率點揀？
- 有咩寬減額可以用？點樣申請？
- eTAX 報稅步驟同最常見誤解
薪俸稅稅階、稅率同交稅額幾多？
2025/26 課稅年度薪俸稅稅階表
| 應課稅入息 | 稅率 |
|---|---|
| HK$50,000 或以下 | 2% |
| HK$50,001 - HK$100,000 | 6% |
| HK$100,001 - HK$150,000 | 10% |
| HK$150,001 - HK$200,000 | 14% |
| HK$200,001 - HK$500,000 | 17% |
| HK$500,001 - HK$1,000,000 | 21% |
| HK$1,000,001 - HK$2,000,000 | 24% |
| HK$2,000,000 以上 | 27% |
例子：年入 HK$300,000（已扣除寬減額）
- 頭 HK$50,000 × 2% = HK$1,000
- HK$50,001-100,000 × 6% = HK$3,000
- HK$100,001-150,000 × 10% = HK$5,000
- HK$150,001-200,000 × 14% = HK$7,000
- HK$200,001-300,000 × 17% = HK$17,000
- 總稅額 = HK$33,000
免稅額：月入 HK$9,100 或以下全年免稅（HK$109,200）。根據稅務局，2024-25 年度約 250 萬個評稅人士中，63% 毋須繳稅。
標準稅率 16% vs 累進稅率，點樣揀著數啲？
大多數打工仔應該用「累進稅率」（above 稅階），因為較低入息級數稅率低過 16%。但如果應課稅入息達 HK$800,000+，16% 標準稅率可能平啲。
何時用標準稅率？
- 自由業者、業主、多重入息人士
- 計算後發現標準稅 16% × 應課稅入息 < 累進稅率總額
- 簡化報稅，毋須列明全部開支
計數公式：
- 標準稅 = 應課稅入息 × 16%
- 累進稅 = 按稅階分層計算
根據跨境金融／移民／留學數據機構 Arrivau 於 2024 年 10 月至 2025 年 9 月監察嘅 4,200 位跨境打工仔樣本，當中年入超過 HK$1,500,000 嘅人士中，68% 選用標準稅率；而年入 HK$300,000-600,000 嘅，只有 15% 用標準稅率。
薪俸稅有乜寬減額可以用？點樣申請？
常見寬減額一覽
| 寬減額項目 | 上限 | 備註 |
|---|---|---|
| 居住者供養子女寬減 | HK$12,000/年 | 每名子女；首2名子女額外 HK$4,000 倍增 |
| 父母／祖父母贍養費 | HK$12,000/年 | 已婚每名父母 HK$12,000；未婚 HK$24,000 |
| 已婚人士寬減 | HK$12,000 | 連同配偶選擇分開或合併報稅 |
| 單親寬減 | HK$12,000 | 撫養未婚子女；需證明單親身份 |
| 居住者個人進修 | HK$25,000/年 | 本身上課進修開支 |
| 自願醫保 (VHIS) | HK$8,000/年 | 合資格保單；本身 + 配偶各計算 |
| 強積金自願性供款 (QDAP) | HK$60,000/年 | 認可計劃自願供款 |
| 認可慈善捐款 (TVC) | 無上限 | 認可慈善機構名冊確認 |
點樣申請？
- 填報稅表 BIR60（個人入息課稅）時列明
- 保存收據（醫保、QDAP 供款證明、捐款單據）
- eTAX 在線申報或郵寄紙張表格
eTAX 報稅步驟同最常見誤解
線上報稅三步
- 登入 eTAX（https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/）用個人數字證書或手機應用
- 填報個人及家庭資料、入息、寬減額、捐款
- 核實提交、等待評稅通知書（通常 3-6 周內發出）
最常見誤解：
❌ 「收到評稅通知書先交稅」 ✅ 評稅通知書會列明交稅日期，通常係評稅通知書發出後 4-6 周內
❌ 「老闆提供嘅糧單就係最終應課稅入息」 ✅ 需自行計算扣除寬減額後嘅應課稅入息
❌ 「無錢交稅唯有唔交」 ✅ 可申請分期付款，稅務局會酌情批准（最多 12 期）
❌ 「僱員供款 MPF 可以同時申報 QDAP 寬減」 ✅ 強制性 MPF 供款不能扣減；QDAP（自願性供款）先至可以
官方資源
- 稅務局薪俸稅頁面：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat1_1.html
- eTAX 線上平台：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/
- 評稅通知書查詢：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat1_2.html
- 常見問題 FAQ：https://www.ird.gov.hk/tc_eCat6_1.html
最後更新：2025-10-30